干货整理！ 新加坡个人所得税税率（附税率表）

新加坡采取累进制税率，是全球个人所得税最低的国家之一，本文为大家总结了新加坡个人所得税的税制，希望能给您带来帮助。

从2024估税年开始，最高个人所得税率将上调：从自然年2023年起，非居民个人的所得税税率（就业收入和某些按降低的预扣税率应纳税的收入除外）将从 22% 提高至 24%（也就是意味着从2023年1月开始的个人收入，都将以这个新算法为准。）

应缴税收入从32万新币以上至50万新币，个人所得税边际税率保持在22％；应缴税收入50万新币以上至100万元，边际税率将从目前的22%调高至23%；应缴税收入100万新币以上，边际税率从22%调高至24%。

来源：新加坡税务局IRAS（中英文版本）

不同月薪下对应的个税成本

新加坡税务局官方网站：https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates

在新加坡，个人或企业需要缴纳的所得税金额取决于两方面：
一方面是在新加坡发生的收入的数额；另一方面是税务居民(Tax Resident )还是非税务居民(Non-Resident），二者分别适用于不同的税率。

根据新加坡所得税法案 第 2（1）节有关新加坡税收居民的法律定义，“新加坡税务居民”指：

1、时间要求：纳税年度的前一年在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）超过 183 天的个人；

2、经营区域要求：在新加坡境内经营且主要管理机构位于新加坡境内的公司或其它团体。

如果个人符合以下条件，则被认定为某一课税年度的税务居民:

1、通常居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民，合理的临时离境除外；

2、在新加坡居住/工作的外国人:

（1）1个自然年内在新加坡实际停留或工作不少于183天，则在该自然年内被视为新加坡税务居民；

（2）连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个自然年，则在这三个自然年内均被视为新加坡税务居民。

3、外国人在新加坡连续工作超过2个自然年，并且在新加坡停留的总时间不少于183天，则在这2个自然年内均被视为新加坡税务居民。（这适用于在新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公共艺人或专业人士）

*183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。外国人凭有效期在1年以上的工作准证（Work Passes)也将被视为税务居民。但若终止工作时，通过递交表格IR21，税务居住状态将被审查。如果在新加坡停留少于183天，将被视为非税务居民。

新加坡对税收居民的判定包括“定性测试”和“定量测试”，通过任一测试的个人被视为新加坡税务居民：

• 定性测试 Qualitative Test

在定性测试下，新加坡人和新加坡永久居民一般都会被认为是新加坡的税收居民，即使他们有短暂地离开新加坡。

a) 个人在新加坡是否有家庭纽带；

b) 个人在新加坡是否有住所；

c) 个人是否在新加坡或因为临时原因离境

d) 访新加坡的频率、规律、持续时间以及访问目的

• 定量测试 Quantitative Test

“定量测试”主要针对外国人，通常一个外国人在一个纳税年度(1月1日到12月31日)在新加坡生活或者工作183天以上，就会被认为是这一年度的税收居民。

a) 实际身处新加坡

b) 在新加坡工作

c) 因新加坡工作而被要求的处境旅行天数将被视为在新加坡的天数

d) 183天不一定是连续的

e) 一天内任何时间在新加坡停留均视为全天停留