2025新加坡13D家族办公室：资金、架构、税务，一文看懂！

一、什么是13D家族办公室？

来源于新加坡《1947年所得税法》（Income Tax Act 1947）第13D条的规定，税法中的多项税收激励计划适用于由家族办公室管理的基金公司，其允许家族境内外家族投资中对指定类别的投资免征所得税。

● 离岸基金税收豁免计划（所得税法中13D部分）

二、13D家族办公室的运营要求

资金门槛与灵活性优势

• 自主管理制度：
  • 13D计划属于“自主管理制度”（self-administered scheme），无需向新加坡金融管理局（MAS）申请。
• 所有13D基金必须由设在新加坡的基金管理公司直接管理
  • CMS资管牌照可由法律意见书申请豁免
• 管理公司需至少雇佣1位“投资专业人员”(IP）
  • 即财务年度截至2027年起，13D基金必须由一家在新加坡注册的基金管理公司（SG FMC）管理或提供咨询服务，且该公司必须至少雇用一名投资专业人员（IP, Investment Professional）。其中不同于13O 和 13U 计划的是投资专业人员没有最低薪资要求。
  

三、典型架构图解析

以下是13D家办的两个常见结构示意图：

四、税务居民身份判定

要通过 13D家族办公室架构 实现有效的税务优化，首先必须理解不同主体的税务居民身份认定机制，以避免触发双重征税或引发税务争议。

① 基金公司（如BVI公司）的税务居民身份认定

BVI公司其本身位于无税天堂地区，不征收公司所得税，股息亦无预扣税。作为13D家族办公室的基金主体，此架构下BVI公司需为非新加坡税务居民。但需要注意的是，其税务居民身份并非由注册地决定，而是由“实际管理与控制地”（Place of Effective Management，PoEM）决定。

以下情形下，BVI公司通常不会被认定为新加坡税务居民：

• 董事会会议及关键决策均在境外（非新加坡）进行；

• 公司在新加坡无办公室或常设运营团队。

若出现以下情况，则可能被新加坡税务局（IRAS）认定为新加坡税务居民公司：

• 公司在新加坡实际设有管理或运营活动（如雇佣员工、开展日常管理）；

• 关键经营决策在新加坡作出。

一旦被认定为新加坡税务居民公司，则需遵守新加坡的公司税务规定，按17%的企业所得税率纳税。而若BVI公司仅在新加坡开设银行或投资账户，无实质管理与运营行为，则仍被视为BVI税务居民。

② 基金管理公司的税务居民身份认定

家族办公室基金管理公司需注册在新加坡，且运营实质也发生在新加坡，则被判定为新加坡税务居民。

新加坡公司的运营需符合当地的法律与监管要求。除日常经营外，公司还需履行多项合规义务，如税务申报、维护公司记录与秘书服务等，并确保在规定期限内完成相关申报。

③ 个人的税务居民身份认定

根据新加坡税务局（IRAS）规定，个人税务居民身份主要取决于其在新加坡的居住天数与经济联系。在13D家族办公室架构下，个人可以在基金管理公司下申请并持有EP，此时则需注意税务身份的认定。

满足以下任一条件，即可被认定为新加坡税务居民：

• 持有新加坡工作签证（如EP、SP或其他有效工作准证）；

• 每年在新加坡居住或工作超过183天；

• 主要收入来源于新加坡（即从新加坡公司领取薪资）。

被认定为新加坡税务居民后，个人需在新加坡申报所得并按新加坡个人所得税率纳税（0%–24%）。

⚠️ 特别提示：
若个人仍在中国拥有家庭、房产或主要经济利益，中国税务机关可能会依据“全球所得”原则要求其申报在新加坡的收入。因此，个人应在身份规划与资金安排上提前进行税务筹划，以避免双重申报及税收风险。

1. 想要设立海外资产管理平台，又不希望一次性投入过高成本

2. 拥有离岸信托/离岸基金结构

3. 希望以新加坡为中心开展全球资产配置

4. 关注合规路径、税务优化与身份规划