新加坡消费税再次上涨,企业该做好哪些准备?



 

 

 

 

 

 

 

 

 

新加坡消费税
企业该如何做好准备
2024年1月1日开始

新加坡消费税是一种广泛的间接税,适用于在新加坡境内销售的大部分商品和服务,以及从海外进口的大部分商品。新加坡政府已经宣布,从2024年1月1日起,消费税将从8%上调至9%,这是自2007年以来,新加坡消费税的二次上涨。

 

什么是消费税:

新加坡消费税(GST)是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax)的英文首字母缩写,中文称作 “消费税” 。

1994年4月1日,新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家,GST也被称为VAT,即增值税

它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种,旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。

消费税的征收:

一般来说,应该按供应时的现行税率收取消费税。如果在2023年开具发票或收到供应付款,应该按供应量的8%收取商品及服务税。

如果在2024年1月1日或之后开具发票并收到供应付款,则应按供应量的9%收取商品及服务税,除非根据选择条件选择根据税率变更过渡规则按 8%收取商品及服务税。

 

如果需要在2024年1月1日当天或之后按9%的供应征收消费税,则必须在消费税申报表中按9%的消费税计算。

 

那么,消费税的上涨对不同类型的企业有什么影响呢?企业需要提前做好哪些准备呢?根据新加坡税务局官网,小编对其简单的捋一捋:

 

对于消费税注册的企业:

企业需要提前做好准备确保其会计系统、零售销售点终端和辅助软件能够顺利过渡到新的消费税率;

如:可能需要修改销售点、发票、会计和其他系统以及价格显示以反映新费率。

企业应根据不同销售情况、交付货品或完成服务,以及付款的时间点,收取正确的消费税率;

如果货品是在明年交付和获得付款,即使发票在税率调高前开出,也需要收取9%的消费税。

要保证价格公平合理

企业在对消费者传达价格上涨的理由时,应保持透明,价格上涨的主要原因应该清晰解释,而不应将消费税上调作为唯一理由,不合理的价格涨幅可能会受到严格监管。

要遵守价格标示规定

根据新加坡税务局规定,企业在所有向公众展示的价格(例如价格标签、价目表、广告、宣传手册、网站)上必须清楚标出含新消费税的商品价格,确保消费者看到的价格就是最终售价。违反规定的企业可能会面临罚款,因此,务必确保价格标示合法合规。

 

对于非消费税注册的企业:

如果企业没有注册消费税,或者不需要注册消费税,也需要注意以下几点:

在税率提高后,从消费税注册供应商购买的商品和服务的成本可能会增加。为了减轻因消费税上涨而增加的业务成本,未注册消费税的企业不妨自愿申请消费税注册,以便收回因开支而产生的消费税。由于自愿注册的企业必须保持注册状态两年 ,因此企业在决定申请消费税注册之前应仔细权衡利弊。

非消费税注册企业如果决定在 2024 年 1 月 1 日之前自愿注册消费税,还应注意与消费税税率变化相关的额外合规成本。

如果您的企业无法承担因税率变化而产生的额外合规成本,则应保持未注册消费税状态或将消费税注册推迟至2024年1月1日或之后。具体的操作指南可在新加坡税务局官网下载。

 

新加坡税务局网址:https://www.iras.gov.sg/

 

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